Vägledning till den danska deklarationen

Om du har arbetat mycket på distans hemma i Sverige, t ex hemifrån, kan det vara så att en del av din lön från Danmark ska beskattas i Sverige.

Du har säkert hört om att vi har fått ett nytt Öresundsavtal 2025. När du ska deklarera för 2024, gäller fortfarande det gamla Öresundsavtalet från 2003, så det är dessa regler som beskrivs här.

Som anställd hos privat arbetsgivare gäller det gamla Öresundsavtalet från 2003, vilket betyder att du ska beskattas för lönen i det huvudsakliga arbetslandet Danmark om du arbetat där minst hälften av arbetsdagarna under en tremånadersperiod, och resten av tiden i bostaden i Sverige eller på tillfälliga tjänsteresor. Observera att semesterdagar, belönade sjukdagar och del av arbetsdag i Danmark räknas som hela arbetsdagar i Danmark, vid beräkningen av tremånadersperioder. Om du under någon period inte uppfyller kravet på mer än 50% arbetstid i Danmark, ska beskattning av lönen under denna period fördelas utifrån aktiv arbetstid i Danmark respektive Sverige och eventuella andra länder.

Läs mer i vår artikel om distansarbete när du jobbar i Danmark

Läs mer om att bo i Sverige och arbeta i Danmark samt Öresundsavtalet på skat.dk

Använd Skattestyrelsens hjälpverktyg för att räkna ut fördelning av arbetsdagar (xls)

Läs mer om att bo i Sverige och jobba i Danmark på Skatteverkets hemsida

Läs mer om Öresundsavtalet i Skatteverkets rättsliga vägledning

Om du är anställd i offentlig tjänst gäller inte Öresundsavtalet. Har du arbetat hemma ska du fördela arbetsdagarna enligt faktiskt fördelad arbetstid. Det innebär att du beskattas i Danmark för de dagar du befunnit dig på plats i Danmark och i Sverige för dina distansarbetsdagar.

Eftersom du inte ska beskattas i Danmark, för arbetsdagarna förlagda i Sverige, innebär detta att du måste justera inkomsten i den danska årsopgørelsen.

Läs mer om skatt för gränspendlare i offentlig tjänst på Skattestyrelsens hemsida

I dansk Årsopgørelse kan du inte själv ändra eller lägga till lönebelopp. Ruta 11, Lön, är låst. Du måste därför kontakta Skattestyrelsen.  Det gör du på Tastselv när Årsopgørelsen öppnar.

Beräkna fördelning av arbetsdagar med Skattestyrelsen hjälpverktyg (xls)

Skattestyrelsen ger dig tillgång till din digitala årsopgørelse den 24 mars, och då kan du gå in och rätta i den.

Läs mer på skat.dk

• Den digitala årsopgørelsen ska vara ifylld senast den 1 maj. 
  
  
• För dig som måste lämna in deklarationen (oplysningsskema) på papper är fristen den 1 juli.
  
  
• Om du betalar din kvarskatt under perioden 1 januari till 1 juli, ska du betala en ränta på 5,3% (räknat från 1 januari t o m betalningsdagen).
  På "Betal skat for x år" kan du beräkna räntan fram till betalningsdagen. Du kan betala med kort eller få ett betalnings-ID att använda i din digitala bank.
  
  
• Om du betalar efter den 1 juli ska du betala ett fast procenttillägg på 7,3% på kvarskatt upp till 24.786 DKK. 
  Kvarskatt inklusive procenttillägget läggs till din skatt nästa år.
  
  
• Kvarskatt över 24.786 DKK ska betalas fördelat på tre inbetalningar i augusti, september och oktober i innevarande år.

Läs mer om restskatt på skat.dk

Läs mer om att få pengar tillbaka på skat.dk

Från och med den 24 mars kan du gå in på din årsopgøresle och deklarera via Skattestyrelsens elektroniska funktion TastSelv. För att logga in på TastSelv, använder du ditt MitID eller en TastSelv-kod. 
TastSelv-koden är ett alternativ till MitID och kan endast användas för att logga in på TastSelv Borger. Har du ett MitID, kan du inte använda TastSelv-kod. 

Läs mer i vår artikel om MitID

När du fyllt i årsopgørelsen på skat.dk kan du se resultatet direkt. Om du inte kan använda TastSelv, ska du deklarera på papper. Årsopgørelsen skickas ut på papper i början på april, till den som är fritagen från TastSelv eller inte omfattas av digital post. 

Du som vill deklarera på papper, kan be om det via TastSelv - eller ladda ner blanketterna på skat.dk.

Se blanketter för pappersdeklaration (Oplysningsskema) på skat.dk

Där hittar du nödvändiga blanketter under "04 Skat; selvangivelse og forskud - personer" och sen väljer du "Blanket nr. 04.009 – Oplysningsskema for begrænset skattepligtige".

Vill du beskattas efter gränsgångarregeln ska du dessutom fylla i ett tillägg till din deklaration; ett så kallat "supplement". Tillägget har blankett nr: 04.031- Supplement til oplysningsskema for begrænset skattepligtige. Du behöver inte skicka in annan dokumentation till Skattestyrelsen, om de inte ber dig om det. På blankett 04.031 nämns även andra blanketter som du eventuellt också kan få användning för.

Obs! Ange beloppen i danska kronor

Alla belopp i den danska selvangivelsen ska anges i danska kronor. Använd den Danske Nationalbanks omräkningskurs för 2024: 100 SEK omräknas till 65,27 DKK.

På skat.dk kan du få mer information om årsopgørelsen och allt som gäller skatt i Danmark. Där finns också användbara räkneverktyg och alla satser.

Läs mer om årsopgørelsen på skat.dk

Läs mer om skat för gränspendlare och Öresundsavtalet

Se de viktigaste skattesatserna och beloppsgränser

Du kan också kontakta Skattestyrelsen för råd på tel: 0045-7222 1818

Här ska hela lönen, det vill säga bruttobeloppet, före AM-bidrag och A-skatt redovisas.
Inne på TastSelv står den summa som din arbetsgivare har inrapporterat till Skattestyrelsen. Du kan även se din samlade årsinkomst på din sista lönespecifikation. 
Om du behöver ändra lönebeloppet på grund av distansarbete, måste du kontakta Skattestyrelsen via e-post eller brev och eventuellt bifoga blankett 04.009 / ruta 11.

Om du är medlem i en fackförening kan du göra avdrag för dina fackföreningsavgifter (max 7.000 DKK).
På TastSelv är beloppet redan ifyllt. Beloppet kan inte ändras via TastSelv - om beloppet inte stämmer ska du i första hand kontakta din fackförening, och därefter eventuellt ta kontakt med Skattestyrelsen.

Här ska ditt eget reseavdrag (kørselsfradrag/befordningsavdrag) fyllas i. Reseavdraget består av ett kilometeravdrag och ett avdrag för resande över bron, alternativt med färjan Helsingborg-Helsingör. Avdraget kan bara göras för faktiska resor. 

För att kunna beräkna ditt reseavdrag (befordringsfradrag), ska du veta hur många arbetsdagar du har haft under året, då du faktiskt reste till jobbet. Här ska semesterdagar, sjukdagar och liknande inte räknas in. Du ska alltså bara räkna de dagar då du har rest till och från din arbetsplats.
Du ska även ta redan på avståndet mellan ditt hem och din arbetsplats, tur och retur. Avståndet mäts som om du körde bil, så du kan använda t ex Google Maps för att få fram avståndet.

Klicka på den lilla miniräknaren bredvid rubrik 51 i årsopgørelsen. Där finns ett räkneverktyg för att räkna ut ditt kørselsfradrag. 

• Kilometeravdraget:
  Du har rätt till avdrag, oavsett om du reser med tåg, bil eller båt. Antal kilometrar avser resa till och från arbete, det vill säga tur och retur. Avdraget beräknas efter följande riktlinjer för 2024:

1. De första 24 kilometrarna (bottengräns) ger inget avdrag
2. För de nästa 96 kilometrarna (25-120 km) får du 2,23 DKK i avdrag per kilometer
3. För sträckor över 120 km får du 1,12 DKK i avdrag per kilometer
   
   

• Avdrag för resor med färja över sundet
  Reser du med färja mellan Helsingborg-Helsingör ska du endast räkna antalet kilometer från bostaden till färjan och från färjan till arbetet, tur och retur. Du får bara avdrag för alla dina faktiska färjeutgifter per arbetsdag, om du har minst över 24 km landtransport tur och retur till arbetet, eftersom bottengränsen alltid måste beaktas, för vilken det inte finns några avdrag.
  
  
• Avdrag för resor med tåg eller bil över bron
  Reser du med tåg, kan du göra ett avdrag på 8 DKK per passage - det vill säga 16 DKK per arbetsdag. Kör du bil får du ett avdrag på 50 DKK per passage - totalt 100 DKK per arbetsdag. Medpassagerare får inget extra broavdrag. Du kan bara få avdrag om du själv betalar dina reseutgifter.

Obs! Skattestyrelsen i Danmark har rätt att kräva dokumentation för antalet arbetsdagar på arbetsplatsen. Det är därför en bra idé att spara kvitton på pendlarkort eller utskrifter från Öresundsbron.

Läs mer om reseavdraget på skat.dk

Se en video om reseavdrag för utlandsbosatta på skat.dk

Inbetalning till a-kassa kan också dras av i den danska deklarationen.
På TastSelv är beloppet redan ifyllt. Beloppet kan inte ändras via TastSelv - om beloppet inte stämmer ska du i första hand kontakta din a-kassa, och därefter eventuellt ta kontakt med Skattestyrelsen. 

Om 75% eller mer av dina inkomster under året kommer från Danmark och du väljer beskattning enligt gränsgångarreglerna, får du automatiskt ett fullt personfradrag.

Har du bara arbetat i Danmark en del av året, är du inte berättigad till grundavdrag, men kan välja att göra en så kallad helårsomräkning av din lön och beräkna ett grundavdrag utifrån denna summa. Beräkningen görs automatiskt och du ska betala den skatt som motsvarar den period du har arbetat i Danmark. Grundavdraget blir då proportionerligt i förhållande till hur många månader du har arbetat.
Önskar du helårsomräkning ska du sätta X i rubrik 69. 

Har du valt beskattning enligt gränsgångarreglerna kan du göra fler avdrag. 

• Rubrik 21: Privat dansk ratepension
  
  
• Rubrik 43: Ränteutgifter rörande danska studielån
  
  
• Rubrik 56: Underhållsbidrag och børnebidrag (DK) make- och barnbidrag
  
  
• Rubrik 348: Renteudgifter offentlig gæld
  
  
• Rubrik 461: Servicefradrag
  
  
• Rubrik 462: Ränteutgifter rörande egendom i Sverige
  
  
• Rubrik 463: Danska ränteutgifter rörande lån till konsumtion
  
  
• Rubrik 464: Utländska privata nettoränteutgifter som t.ex svenska studielånsräntor
  
  
• Rubrik 465: Bidrag till efterlön och flexydelse
  
  
• Rubrik 470-478: Ægtefælleoplysninger för dig som är gift och bor tillsammans med din make/maka.
  Obs! Endast för dig som vill nyttja sambeskattning i skatteberäkningen. 
  
  

Läs mer i vår artikel Avdrag  - beskattning enligt gränsgångarreglerna