Deklarera i Sverige
Skatterättslig hemvist och deklaration i Sverige
Du som bor i Sverige och har inkomster från Danmark behöver utöver danska årsopgørrlsen också deklarera i Sverige, eftersom det är din skatterättsliga hemvist.
Många tror att skatterättslig hemvist har att göra med var du jobbar och huvudsakligen betalar din skatt, men så är det inte. Din skatterättsliga hemvist är vanligen landet där du bor. Även om du jobbar heltid i Danmark och betalar skatt på din inkomst där, samt får göra vissa avdrag, så ska du också deklarera i Sverige, eftersom det är ditt bosättningsland och därmed din skatterättsliga hemvist. Du ska ange i den svenska deklarationen vad du har tjänat i Danmark och hur mycket skatt du har betalat där, så du blir inte beskattat för den inkomsten i Sverige också.
Om du t ex säljer aktier och ska skatta på vinsten, så gör du det i ditt bosättningsland Sverige.
Det här innebär också att du inte behöver ta upp t ex aktier och kapital i den danska deklarationen, eftersom de främst är intresserade av din inkomst som du intjänat i Danmark.
Om du har arbetat hemifrån under 2022, till exempel med anledning av corona, kan det vara så att din lön från Danmark kommer att beskattas i Sverige.
Som anställd hos privat arbetsgivare gäller Öresundsavtalet, vilket betyder att du ska beskattas i det huvudsakliga arbetslandet Danmark om du arbetat där minst hälften av arbetsdagarna under en tremånadersperiod. Observera att semesterdagar, belönade sjukdagar och del av arbetsdag i Danmark räknas som hela arbetsdagar i Danmark. Om du inte uppfyller kravet på mer än 50 % arbete i Danmark ska inkomsten fördelas med hänvisning till Öresundsavtalet.
Läs mer om att bo i Sverige och arbeta i Danmark på Skattestyrelsens hemsida
Läs mer om Öresundsavtalet på Skattestyrelsens hemsida
Använd gärna Skattestyrelsens hjälpverktyg för att räkna ut fördelning av arbetsdagar
Läs mer om att jobba hemifrån på Skatteverkets hemsida
Läs mer om Öresundsavtalet på Skatteverkets hemsida
Om du är anställd i offentlig tjänst gäller inte Öresundsavtalet. Har du arbetat hemma ska du fördela arbetsdagarna enligt faktiskt fördelad arbetstid. Det innebär att du beskattas i Danmark för de dagar du befunnit dig på plats i Danmark och i Sverige för dina hemarbetsdagar.
Eftersom du inte ska beskattas för arbetsdagarna förlagda i Sverige, i Danmark, innebär detta att du måste justera inkomsten i den danska årsopgørelsen.
Läs mer om skatt för gränspendlare i offentlig tjänst på Skattestyrelsens hemsida
I dansk Årsopgørelse kan du inte själv ändra eller lägga till lönebelopp. Ruta 11, Lön, är låst. Du måste därför kontakta Skattestyrelsen. Det gör du på Tastselv när Årsopgørelsen öppnar.
Beräkna fördelning av arbetsdagar med Skattestyrelsen hjälpverktyg (.xls)
- Du som har en digital brevlåda får din deklaration som pdf-fil dit mellan 6 mars och 10 mars
- Du som har en e-legitimation kan logga in på skatteverket.se och se din deklaration
- Du som inte har digital brevlåda får en pappersdeklaration skickad hem till dig mellan 15 mars och 15 april
- E-tjänsten Inkomstdeklaration 1 öppnar den 14 mars. Du kan deklarera digitalt med hjälp av din e-legitimation oavsett om du har fått din deklaration digitalt eller på papper.
- Sista dagen att deklarera är den 2 maj
I den svenska deklarationen ska alla uppgifter anges i svenska kronor.
Använd valutakursen på utbetalningsdagen, eller Riksbankens genomsnittskurs för 2022 (1 DKK = 1,42903 SEK).
Vanliga rubriker i den svenska deklarationen
Om du arbetat och betalat skatt på din lön i Danmark ska du normalt inte betala skatt på samma lön i Sverige. Även om du inte ska betala skatt på lönen i Sverige ska du kryssa i att du haft utlandsinkomster under avsnitt 17, Övriga upplysningar. Under ”Övrigt” lämnar du uppgift om typ av inkomst – (till exempel lön + arbetsgivarens namn, från vilket land, inkomstens storlek och betald utländsk skatt i SEK.
Har du fått danska socialförsäkringsersättningar som sjuk- eller föräldrapenning (dagpenge) från Udbetaling Danmark, dansk a-kassa osv? Dessa beskattas både i Sverige och i Danmark. Räkna om bruttobeloppet till svenska kronor och fyll i det i ruta 1.5 på inkomstdeklarationen. Kryssa i under avsnitt 17 ”Övriga upplysningar ” att du haft inkomst från utlandet. Om du betalt skatt på inkomsten i Danmark kryssar du även i ”Jag begär avräkning för utländsk skatt”. Under ”Övrigt” lämnar du uppgift om typ av inkomst / t ex lön) från vilket land, inkomstens storlek och betald utländsk skatt i SEK.
Från och med mars 2023 kommer du som får pension från Danmark att kunna se dina pensionsinkomster på ”Mina sidor” på skatteverket.se.
Du som får pension från Danmark ska oftast beskattas för dessa även i Sverige. Du behöver själv ta upp pensionsinkomsterna i din svenska inkomstdeklaration. Du räknar om inkomsterna till svenska kronor och fyller i beloppet i rätt ruta (1.3 eller 1.4).
Ta gärna hjälp av e-tjänsten Räkna om utländska tjänsteinkomster på skatteverket.se
Räkna om utländska tjänsteinkomster på skatteverket.se
Om du även betalat dansk skatt för pensionerna, ska du kryssa i rutan ”Jag begär avräkning för utländsk skatt” vid Övriga upplysningar. Ange hur mycket skatt du har betalat i Danmark omräknat i svenska kronor.
Läs mer om hur du deklarerar utländsk lön och pension i Sverige
Du som bor i Sverige och har rätt till dansk tjänstepension tjänstepension i form av rateforsikring eller kapitalforsikring i din anställning i Danmark ska redovisa värdet av försäkringen som underlag för avkastningsskatt i din inkomstdeklaration (ruta 9.1 eller ruta 9.2).
Du kan läsa mer om hur du redovisar och räknar fram ditt underlag för avkastningskatt på Skatteverkets hemsida.
