ROT/RUT avdrag i Sverige och servicefradraget i Danmark
Bor i Sverige - arbetar i Danmark
Rot- och rutavdrag är en skattereduktion som kräver att du betalar skatt i Sverige. När du bor i Sverige och arbetar i Danmark är du obegränsat skattskyldig i Sverige. Det betyder att du kommer få beviljad preliminär skattereduktion i fakturan. Om du arbetar heltid i Danmark och inte betalar någon skatt alls i Sverige, kommer du inte kunna få en slutlig skattereduktion i deklarationen. Då får du restskatt med summan av den preliminära skattereduktionen.
Om du betalar en del skatt i Sverige, kan du använda en e-tjänst på Skatteverkets hemsida för att uppskatta hur mycket rot- och rutavdrag du kan använda.
Använd Skatteverkets e-tjänst för rot- och rutavdrag
Regler för rot- och rutavdrag
- Taket för rot- och rutavdraget är 75.000 kronor per person och år. Rotavdraget är max 50.000 kronor per person och år, och sammanlagt kan en privatperson få 75.000 kronor i rot- och rutavdrag per år
- om du ska utnyttja rotavdraget ska du vara ägare till fastigheten där arbetet utförs
- reduktionen gäller bara arbetstiden och inte inköpt material eller resekostnader
- du kan anlita en hantverkare/person som är bosatt inom EU (vilket betyder att du också kan anlita en dansk hantverkare om det är lättast för dig)
- det är alltid hantverkaren (utföraren) som begär utbetalning av Skatteverket gällande din preliminära skattereduktion. Du får den preliminära skattereduktionen genom att du bara betalar en del av arbetskostnaden i fakturan
- hantverkaren får inte vara närstående till dig som köpare
- det är du som köpare som är ytterst ansvarig för att ditt rot-eller rutavdrag ger rätt till reduktion –den slutliga skattereduktionen fastställs i inkomstdeklarationen
- Det är krav på elektronisk betalning för att få rätt till rot- och rutavdrag. Elektronisk betalning är t ex betalning med kontokort, BankID/MitID eller Swish. Även inbetalning med inbetalningskort på bank eller via e-tjänst går bra
Helt ny skattereduktion för privatpersoner som installerar grön teknik från 1 januari 2021
Skattereduktionen gäller för installation av solcellssystem, lagring av egenproducerad elenergi och laddningspunkter till elfordon. Skattereduktionen fungerar på liknande sätt som rot och rut. Det gäller installationer som påbörjas, avslutas och betalas från och med 1 januari 2021.
Delar du bostad med en make/maka eller sambo som arbetar i Sverige?
Om din slutliga skatt i Sverige inte räcker kan det vara fördelaktigt att ni som är makar eller sambor med gemensamt hushåll omfördelar rotavdraget eller rutavdraget mellan er. Varje person kan dock få beviljat sammanlagt rot- och rutavdrag med högst 75.000 kronor per person och år, varav rotavdraget får dock högst vara 50.000 kr per år.
Det danska servicefradraget - motsvarande rot- och rutavdrag
Om du beskattas enligt gränsgångarregeln kan du använda den danska motsvarigheten till rot- och rutavdrag: servicefradraget. Avdraget omfattar olika tjänster som t.ex. städning i hemmet, barnpassning och trädgårdsarbete. (Fram till 31 mars 2022 räknas även det så kallade "håndværkerfradraget" också. Det avskaffas den 1 april 2022.)
Under 2023 är avdrag upp till 6.600 DKK per person för tjänster i hemmet (6.400 DKK 2022).
OBS! Från och med 1 april 2022 räknas inte det så kallade "håndværkerfradrag" längre, det vill säga den del av servicefradraget som inkluderade reparation på bostad etc. För 2022 kan du alltså bara får avdrag för byggarbete utfört innan den 31 mars och betalt innan den 31 maj.
Krav till dokumentation för gränsgångare
Som gränsgångare ska du kunna dokumentera arbetet med en faktura (från ett företag) eller en skriftligt uttalande från en privatperson.
Dokumentationen ska innehålla upplysningar om:
- Typen av arbete
- Upplysning om lönutgifter
- Leverantörens organisationsnummer (för ett företag)
- Leverantörens personnummer eller motsvarande utländsk ID-identifikation samt namn och adress (för en person)
- Datum då arbetet utfördes
- Adressen där arbetet utfördes
- Arbetet ska betalas elektroniskt och betalningen ska kunna dokumenteras med kontoutskrift eller kvitto på betalning
Läs mer om håndværkerfradraget för gränspendlare på Skattestyrelsens webbplats, där du också kan se hela listan med godkända "ydelser" -arbete som godkänns.
Bor i Danmark - arbetar i Sverige
Alla som bor i Danmark har möjlighet att få servicefradraget. Det gäller också dig som börjat arbeta i Sverige och har all inkomst där. Trots detta kan du ändå använda servicefradraget; i första hand förs det över till din make/maka (sambeskattning) eller sparas till kommande år, när du eventuellt har inkomst i Danmark.
Om du som dansk arbetar och betalar skatt i Sverige, kan du vara berättigad till rot- och rutavdrag. Betalar du SINK-skatt kan du inte få någon skattereduktion. Om du väljer vanlig inkomstskatt i Sverige och minst 90 procent av dina totala förvärvsinkomster kommer från och beskattas i Sverige, har du möjlighet att nyttja rot- och rutavdraget.
Läs också vår artikel: Skatt när du bor i Danmark och pendlar till Sverige
Var uppmärksam på skillnaden mellan rot- och rutavdraget och det danska servicefradraget.
I Danmark får du göra ett avdrag i deklarationen mot din inkomst. Detta betyder att din totala skatt minskar med ungefär en tredjedel av avdraget. Exempel: är arbetslönen 9.000 DKK blir din skatt cirka 3.000 DKK lägre.
I Sverige är rot- och rutavdraget utformat som en ren skattereduktion för 30 procent av kostnaden för ROT och 50 procent av kostnaden för RUT för utfört arbete.
Exempel: Om arbetslönen för ROT är 9.000 SEK blir din svenska skatt 2.700 SEK lägre, om arbetslönen för RUT är 9.000 SEK blir din svenska skatt 4.500 SEK lägre. För att få rot- eller rutavdrag förutsätts att du har inkomster och betalar skatt i Sverige.
Praktisk information
Hantverkaren kan begära utbetalning via e-tjänsten för rot- och rutavdrag. Där kan du logga in och se hur mycket rot- eller rutavdrag du har utnyttjat.
Skatteverkets e-tjänst för rot- och rutavdrag
På Skatteverkets webbplats hittar du mer information om vilka regler som gäller för rot- och rutavdraget. Här finns också information på engelska för hantverkaren.
Information om ROT/RUT på Skatteverkets webbplats
Mer information om servicefradraget hittar du på danska Skattestyrelsens webbplats.
Skattestyrelsen - servicefradrag
