Sälja bostad i Sverige - flytta till Danmark

Om du ska sälja din svenska bostad i samband med att du flyttar till Danmark, ska du vara uppmärksam på att särskilda regler gäller för uppskov med beskattningen av kapitalvinsten vid försäljning av din svenska bostad när du flyttar till utlandet.

Precis som vid flytt inom Sverige kan du, om du säljer din bostad för att flytta till Danmark, välja att ansöka om uppskov med beskattningen. Uppskov innebär att betalningen av skatten på vinsten skjuts upp tills du säljer din nya bostad. Uppskov kan i princip medges flera gånger, så länge du köper en ny bostad.

Uppskov med beskattning vid flytt till Danmark

För att få uppskov med beskattningen av kapitalvinsten vid flytt till utlandet krävs att två grundvillkor uppfylls:

1. Den nya bostaden ligger inom EES (vilket Danmark gör)
   
   
2. Den nya bostaden är ett småhus eller en bostadsrätt enligt svensk definition.

Utöver detta gäller samma krav som vid försäljning och köp inom Sverige.
Du ska:

• ha bott i den sålda bostaden under tillräckligt lång tid innan försäljningen, och
  
  
• ha köpt och flyttat in i din nya bostad inom rätt tid.

Läs mer i Skatteverkets uppskovguide

Viktigt att komma ihåg

Om du får uppskov med skatten på vinsten när du flyttar till Danmark måste du varje år dokumentera för Skatteverket att du fortfarande äger och bor kvar i den danska ersättningsbostaden.

Du kan begära nytt uppskov om du säljer din ersättningsbostad, oavsett om försäljningen sker inom Danmark eller vid eventuell flytt tillbaka till Sverige.

Deklarera ditt uppskov på skatteverket.se

Du ansöker om uppskov i samband med att du deklarerar försäljningen, på bilaga K5 (småhus) eller K6 (bostadsrätt).

Bilagorna finns i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 samt som nedladdningsbara dokument på Skatteverkets webbplats. I bilagan lämnar du uppgifter om din ersättningsbostad i Danmark.

Så länge du har kvar uppskovet ska du årligen lämna uppgifter till Skatteverket:

• Om du fått en inkomstdeklaration: fyll i bilaga K2, avsnitt J, med information om att du fortfarande äger din ersättningsbostad i Danmark.
  
  
• Om du inte fått en inkomstdeklaration: skicka in blankett SU2 (SKV 2081) – Särskilda uppgifter, Ersättningsbostad utomlands.

Skatteverket - K2 uppskov bostad

Hämta blankett SU2 - Särskild uppgift 2 – Ersättningsbostad utomlands på skatteverket.se

Deklarera bostadsförsäljning innan uppskov

Innan du ansöker om uppskov måste bostadsförsäljningen deklareras på vanligt sätt i samband med din inkomstdeklaration det år vinsten uppstår.

Gör så här:

1. Samla uppgifter om försäljningspris, inköpspris, förbättringsutgifter och försäljningskostnader.
   
   
2. Beräkna vinsten eller förlusten. För privatbostäder beskattas 22/30 av vinsten, vilket innebär en effektiv skatt på 22 %.
   
   
3. Fyll i rätt blankett: K5 för småhus (t.ex. villa, fritidshus) eller K6 för bostadsrätter.
   
   
4. Lämna in deklarationen digitalt via Skatteverkets e-tjänst eller på papper. Om du inte begär uppskov, dras skatten för kapitalvinsten i samband med din slutskattsedel.

Exempel: Säljer du din bostad i oktober 2025 deklarerar du försäljningen våren 2026. Om du då inte söker uppskov betalar du skatten 2026.

Slopat tillägg: uppskovsränta

Tidigare betalade man en så kallad schablonintäkt (uppskovsränta) på uppskjuten vinstskatt. Den togs bort från och med inkomståret 2021.