Socialavgiftsavtal – när du själv betalar arbetsgivaravgifter
Är du anställd av en dansk arbetsgivare och socialförsäkrad i Sverige? Om din arbetsgivare saknar fast driftställe i Sverige kan ni avtala om att du själv redovisar och betalar svenska arbetsgivaravgifter. Här får du veta vad som gäller.
Vad innebär ett socialavgiftsavtal?
Ett socialavgiftsavtal innebär att du och din arbetsgivare kommer överens om att du ska redovisa och betala arbetsgivaravgifterna till svenska Skatteverket i arbetsgivarens ställe. Du ska då varje månad redovisa lön och eventuella förmåner i en arbetsgivardeklaration och betala arbetsgivaravgifterna.
Avtalet kan användas om du omfattas av svensk socialförsäkring och din danska arbetsgivare saknar fast driftställe i Sverige.
Du ska redovisa och betala avgifterna även om din lön beskattas i Danmark.
Arbetsgivaren har fortfarande det yttersta ansvaret för arbetsgivaravgifterna. Om du inte redovisar eller betalar dem kan Skatteverket kräva betalning från arbetsgivaren.
Registrera dig hos Skatteverket
När du har ingått ett socialavgiftsavtal ska du registrera dig hos Skatteverket inom två veckor.
Du registrerar dig med blanketten Anmälan om skyldighet att redovisa och betala arbetsgivaravgifter på egen lön (SKV 4738).
Du får ett särskilt registreringsnummer som börjar på 66 och ett skattekonto kopplat till numret. Det är detta skattekonto du ska använda för att betala arbetsgivaravgifterna.
Redovisa och betala arbetsgivaravgifterna
Du ska lämna en arbetsgivardeklaration varje månad och betala arbetsgivaravgifterna senast samma dag som deklarationen ska lämnas.
För 2026 är arbetsgivaravgifterna normalt 18,80 % för personer födda 1959 eller senare när arbetsgivaren är ett utländskt företag utan fast driftställe i Sverige. Andra procentsatser kan gälla beroende på din ålder.
Läs om socialavgiftsavtal hos Skatteverket
Vad gäller för din arbetsgivare?
Även om ni har ingått ett socialavgiftsavtal måste din danska arbetsgivare registrera sig hos Skatteverket och lämna en årlig kontrolluppgift om din lön och eventuella förmåner.
Om du utför arbete i Sverige som ska beskattas här ska arbetsgivaren också göra skatteavdrag och redovisa den avdragna skatten i en arbetsgivardeklaration varje månad.
Om du arbetar delvis i Sverige men omfattas av Öresundsavtalet kan lönen för arbetet i Sverige i stället beskattas i Danmark. Sedan den 1 januari 2025 behöver du då inte längre ansöka om ett särskilt beslut om skattebefrielse i Sverige.
Fann du denna information relevant?
Vill du utveckla ditt svar?
Vill du göra business över Öresund?
Få koll på alla regler och lagar för dig som vill göra affärer i Danmark. På ÖresunddirektBusiness hittar du all information du behöver!
