Skatteavdrag i Danmark – begränsat skattskyldig

 

Begränsad skattskyldighet eller gränsgångarreglerna?

Bor du i Sverige och arbetar i Danmark är du normalt begränsat skattskyldig i Danmark. Om minst 75 % av din sammanlagda inkomst beskattas i Danmark kan du under vissa förutsättningar välja att beskattas enligt de särskilda gränsgångarreglerna. Det kan ge dig rätt till fler skatteavdrag.

I vår vägledning till den danska deklarationen kan du se vilka fält i din danska årsopgørelse som är relevanta för dig.

Läs vår vägledning till den danska deklarationen

Avdrag för begränsat skattskyldiga

• Personavdrag – om du har arbetat i Danmark hela kalenderåret. Om du bara har arbetat en del av året kan du i stället ha rätt till personavdrag genom en helårsomräkning.
  
  
• Sysselsättningsavdrag, beskæftigelsesfradrag – ett automatiskt avdrag som beräknas utifrån din arbetsinkomst.
  
  
• Jobbavdrag – ett extra avdrag som beräknas utifrån din arbetsinkomst.
  
  
• Reseavdrag, kørselsfradrag eller befordringsfradrag – avdrag för resor mellan din bostad och arbetsplatsen i Danmark.
  
  
• Extra pensionsavdrag – om du betalar in till en dansk tjänstepension.
  
  
• A-kassa – om du betalar medlemsavgift till en a-kassa och inte gör avdrag för samma avgift i din svenska deklaration.
  
  
• Fackförening – om du betalar medlemsavgift till en fackförening.

Grundavdrag

Grundavdraget, personfradrag, är 54 100 DKK (2026) och dras från inkomsten innan kommunal och statlig skatt beräknas.

För att få hela avdraget behöver du som huvudregel vara skattskyldig i Danmark under hela inkomståret eller beskattas enligt gränsgångarreglerna.

Om du bara har varit skattskyldig i Danmark under en del av året kan du i stället välja att räkna om din inkomst till en helårsinkomst. Det kallas helårsomräkning och kan ge dig rätt till grundavdrag. Hur stort avdraget blir beror på hur stor del av året du har arbetat i Danmark.

Om det lönar sig att göra en helårsomräkning beror bland annat på hur hög din inkomst är.

Sysselsättningsavdrag

Om du arbetar i Danmark får du automatiskt ett sysselsättningsavdrag, beskæftigelsesfradrag. Avdraget är 12,75 % av lönen, upp till maximalt 63 300 DKK (2026).

Om du är ensamstående förälder och får det danska bidraget børnetilskud från Udbetaling Danmark kan du ha rätt till ett extra sysselsättningsavdrag. Det extra avdraget är 11,5 % av lönen, upp till maximalt 50 600 DKK (2026).

Jobbavdraget 

Jobbavdraget är ett automatiskt avdrag på 4,5 % av den del av din arbetsinkomst som överstiger 235 200 DKK. Avdraget kan högst uppgå till 3 100 DKK (2026).

Reseavdrag

Om du arbetar i Danmark kan du få reseavdrag för resor mellan din bostad och arbetsplatsen, förutsatt att din arbetsgivare inte betalar resorna.

Avdraget beräknas utifrån avståndet tur och retur. Du får avdrag för den del av den dagliga resan som överstiger 24 km, vilket motsvarar mer än 12 km enkel väg.

Reseavdrag per arbetsdag (2026)

• 0–24 km: 0 DKK/km
• 25–120 km: 3,17 DKK/km
• Över 120 km: 1,59 DKK/km

Avdraget gäller oavsett transportmedel och dina faktiska resekostnader. Du får bara räkna med dagar då du faktiskt har rest till arbetet, inte semesterdagar, sjukdagar eller dagar då du har arbetat hemifrån.

Extra avdrag för resor över Öresund

Om du reser över Öresundsbron kan du också få ett extra avdrag för varje passage:

• Bil eller motorcykel: 50 DKK
• Tåg eller annan kollektivtrafik: 8 DKK

Om du pendlar med färjan mellan Helsingborg och Helsingör kan du i stället göra avdrag för dina faktiska färjekostnader.

Du ska kunna dokumentera dina arbetsresor om Skattestyrelsen begär det. Underlag för resor över Öresundsbron och med färjan ska sparas i tre år.

Läs om reseavdrag på skat.dk

Extra pensionsavdrag

Om du eller din arbetsgivare betalar in till en dansk pensionsordning som ger rätt till skatteavdrag får du automatiskt ett extra pensionsavdrag. Hur stort avdraget blir beror på hur många år du har kvar till den danska folkpensionsåldern.

• 15 år eller mindre till folkpensionsåldern: Du får avdrag med 32 % av pensionsinbetalningarna, upp till maximalt 28 096 DKK (2026).
  
  
• Mer än 15 år till folkpensionsåldern: Du får avdrag med 12 % av pensionsinbetalningarna, upp till maximalt 10 536 DKK (2026).

Avdraget beräknas på pensionsinbetalningar upp till 87 800 DKK (2026).

Läs om extra pensionsavdrag på skat.dk

A-kassa

Om du arbetar och betalar skatt i Danmark kan du göra avdrag för avgifter till danska a-kassor, förutsatt att du inte kan dra av dem i din svenska deklaration.

Fackförening

Om du betalar medlemsavgift till en fackförening kan du göra avdrag för avgiften i Danmark, upp till maximalt 7 000 DKK (2026). 

Se hur du gör reseavdraget i din danska årsopgørelse