Skatteavdrag i Danmark – enligt gränsgångarreglerna

Senast uppdaterad 2026-10-29

Om minst 75 % av din sammanlagda inkomst beskattas i Danmark kan du under vissa förutsättningar välja att beskattas enligt gränsgångarreglerna. Här får du en översikt över vilka skatteavdrag du kan ha rätt till.

Skatteavdrag enligt gränsgångarreglerna

Om du beskattas enligt gränsgångarreglerna kan du ha rätt till samma skatteavdrag som om du bodde i Danmark. Det innebär att du både kan göra de avdrag som gäller för begränsat skattskyldiga och få rätt till ytterligare avdrag.

Du kan ha rätt till följande avdrag:

Personavdrag – du kan ha rätt till ett helt års personavdrag även om du bara har arbetat i Danmark under en del av året.
Sysselsättningsavdrag, beskæftigelsesfradrag – ett automatiskt avdrag som beräknas utifrån din arbetsinkomst.
Jobbavdrag – ett extra avdrag som beräknas utifrån din arbetsinkomst.
Reseavdrag, kørselsfradrag eller befordringsfradrag – avdrag för resor mellan din bostad och arbetsplatsen i Danmark.
Extra pensionsavdrag – om du betalar in till en dansk tjänstepension.
A-kassa – om du betalar medlemsavgift till en a-kassa och inte gör avdrag för samma avgift i din svenska deklaration.
Fackförening – om du betalar medlemsavgift till en fackförening.

Läs mer om dessa avdrag på vår sida om begränsad skattskyldighet

Ytterligare skatteavdrag enligt gränsgångarreglerna

Om du beskattas enligt gränsgångarreglerna kan du även ha rätt till följande:

Bolåneräntor – avdrag för ränteutgifter på bolån.
Andra privata ränteutgifter – till exempel räntor på studielån (CSN).
Privat pensionssparande – avdrag för inbetalningar till vissa privata pensionsordningar i Danmark eller andra EU/EES-länder.
Underhållsbidrag – avdrag för vissa underhållsbidrag.
Sambeskattning – om du är gift och bor tillsammans med din make eller maka kan du under vissa förutsättningar få tillgång till din partners outnyttjade personavdrag.
Hantverks- och hushållsnära tjänster – avdrag för vissa arbeten i hemmet.
Gåvor till välgörenhet – avdrag för gåvor till vissa godkända organisationer i Danmark.

I vår vägledning till den danska deklarationen kan du se vilka rubriker i årsopgørelsen som är aktuella för dig.

Se vår vägledning till den danska deklarationen

Skatteavdragen – regler och villkor

Nedan kan du läsa mer om de olika skatteavdragen och vilka villkor som gäller för dig som beskattas enligt gränsgångarreglerna.

Grundavdrag

Grundavdraget, personfradrag, är 54 100 DKK (2026) och dras från inkomsten innan kommunal och statlig skatt beräknas.

Om du är gift och bor tillsammans med din make eller maka kan du under vissa förutsättningar även få tillgång till din partners outnyttjade grundavdrag.

Sysselsättningsavdrag

Om du arbetar i Danmark får du automatiskt ett sysselsättningsavdrag, beskæftigelsesfradrag. Avdraget är 12,75 % av lönen, upp till maximalt 63 300 DKK (2026).

Om du är ensamstående förälder och får det danska bidraget børnetilskud från Udbetaling Danmark kan du ha rätt till ett extra sysselsättningsavdrag. Det extra avdraget är 11,5 % av lönen, upp till maximalt 50 600 DKK (2026).

Jobbavdrag

Jobbavdraget är ett automatiskt avdrag på 4,5 % av den del av din arbetsinkomst som överstiger 235 200 DKK. Avdraget kan högst uppgå till 3 100 DKK (2026).

Reseavdrag

Om du arbetar i Danmark kan du få reseavdrag för resor mellan din bostad och arbetsplatsen, förutsatt att din arbetsgivare inte betalar resorna.

Avdraget beräknas utifrån avståndet tur och retur. Du får avdrag för den del av den dagliga resan som överstiger 24 km, vilket motsvarar mer än 12 km enkel väg.

Reseavdrag per arbetsdag (2026)

0–24 km: 0 DKK/km
25–120 km: 3,17 DKK/km
Över 120 km: 1,59 DKK/km

Avdraget gäller oavsett transportmedel och dina faktiska resekostnader. Du får bara räkna med dagar då du faktiskt har rest till arbetet, inte semesterdagar, sjukdagar eller dagar då du har arbetat hemifrån.

Extra avdrag för resor över Öresund

Om du reser över Öresundsbron kan du också få ett extra avdrag för varje passage:

Bil eller motorcykel: 50 DKK
Tåg eller annan kollektivtrafik: 8 DKK

Om du pendlar med färjan mellan Helsingborg och Helsingör kan du i stället göra avdrag för dina faktiska färjekostnader.

Du ska kunna dokumentera dina arbetsresor om Skattestyrelsen begär det. Underlag för resor över Öresundsbron och med färjan ska sparas i tre år.

Läs om reseavdrag på skat.dk

Se Skattestyrelsens video om reseavdrag för utlandsbosatta

Extra pensionsavdrag

Om du eller din arbetsgivare betalar in till en dansk pensionsordning som ger rätt till skatteavdrag får du automatiskt ett extra pensionsavdrag. Hur stort avdraget blir beror på hur många år du har kvar till den danska folkpensionsåldern.

15 år eller mindre till folkpensionsåldern: Du får avdrag med 32 % av pensionsinbetalningarna, upp till maximalt 28 096 DKK (2026).
Mer än 15 år till folkpensionsåldern: Du får avdrag med 12 % av pensionsinbetalningarna, upp till maximalt 10 536 DKK (2026).

Avdraget beräknas på pensionsinbetalningar upp till 87 800 DKK (2026).

Läs om extra pensionsavdrag på skat.dk

A-kassa

Om du arbetar och betalar skatt i Danmark kan du göra avdrag för avgifter till danska a-kassor, förutsatt att du inte kan dra av dem i din svenska deklaration.

Fackförening

Om du betalar medlemsavgift till en fackförening kan du göra avdrag för avgiften i Danmark, upp till maximalt 7 000 DKK (2026).

Ränteavdrag

Om du beskattas enligt gränsgångarreglerna kan du göra avdrag för din egen andel av räntorna på bolån, även för en bostad i Sverige som du själv använder.

Du kan också göra avdrag för andra privata ränteutgifter, till exempel räntor på studielån (CSN) och privatlån. Avdraget beräknas utifrån dina nettoränteutgifter, det vill säga ränteutgifterna efter avdrag för eventuella ränteinkomster.

Privat pensionssparande

Om du beskattas enligt gränsgångarreglerna kan du göra avdrag för inbetalningar till privata pensionsordningar i Danmark. Det kan också gälla pensionsordningar i Sverige eller andra EU/EES-länder, om de är godkända enligt danska regler.

Inbetalningar till privata pensionsordningar i Danmark kommer automatiskt med i din årsopgørelse när du väljer gränsgångarreglerna.

Underhållsbidrag

Om du beskattas enligt gränsgångarreglerna kan du få avdrag för underhållsbidrag till en tidigare make eller maka och till barn under 18 år.

Bidraget måste vara fastställt av en dansk eller utländsk myndighet eller genom ett dokumenterat avtal mellan parterna.

Du ska normalt själv ange avdraget i din danska deklaration. Om du betalar via Udbetaling Danmark registreras det automatiskt.

Sambeskattning

Om du är gift och bor tillsammans med din make eller maka vid årets slut kan du under vissa förutsättningar få överfört din partners outnyttjade personavdrag.

Du behöver då lämna uppgifter om din makes eller makas inkomster och avdrag till Skattestyrelsen, även om din partner inte betalar skatt i Danmark.

Hantverks- och hushållsnära tjänster

Om du beskattas enligt gränsgångarreglerna kan du få avdrag för vissa hushållsnära tjänster och hantverksarbeten i din bostad, även om den ligger i Sverige. I Danmark kallas avdragen servicefradrag och håndværkerfradrag.

Avdragen gäller arbetskostnaden, inte material. För 2026 kan du få serviceavdrag på upp till 18 300 DKK och hantverksavdrag på upp till 9 000 DKK per person.

Läs om service- och hantverksavdrag på skat.dk

Gåvor

Om du beskattas enligt gränsgångarreglerna kan du få avdrag för gåvor till välgörande organisationer som är godkända av danska Skattestyrelsen.

Du kan få avdrag för gåvor på upp till 20 000 DKK (2026). Gåvor till godkända danska organisationer registreras normalt automatiskt om organisationen har ditt danska personnummer.

Läs om avdrag för gåvor på skat.dk