Forskerskatteordningen i Danmark – särskild skatt för forskare och högavlönade
Ska du arbeta i Danmark som forskare eller högavlönad medarbetare? Då kan du ha rätt till en lägre skatt genom den danska forskerskatteordningen. Läs om vilka villkor som gäller och hur du ansöker.
Så fungerar forskerskatteordningen
Den danska forskerskatteordningen, som motsvarar svensk expertskatt, kan innebära en lägre skatt än enligt de vanliga danska skattereglerna.
Genom ordningen kan forskare och högavlönade nyckelmedarbetare som anställs i Danmark under vissa förutsättningar beskattas med 32,84 % av lönen (8 % AM-bidrag och 27 % inkomstskatt) i upp till 7 år.
Vem kan omfattas av forskerskatteordningen?
Forskerskatteordningen gäller två grupper av anställda:
- Forskare som utför forskningsarbete vid ett universitet eller ett privat företag och har kvalifikationer som motsvarar minst doktorsexamen.
- Nyckelmedarbetare med en månadslön på minst 65 400 DKK (2026) plus ATP-bidrag. För nyckelmedarbetare finns inga särskilda utbildningskrav.
Även andra villkor måste vara uppfyllda, bland annat när det gäller tidigare skattskyldighet i Danmark.
Vad ska den danska arbetsgivaren göra?
Din danska arbetsgivare ska ansöka om att du registreras för forskerskatteordningen hos Skattestyrelsen.
Arbetsgivaren kan behöva bifoga ditt anställningsavtal och dokumentation om utländsk socialförsäkring eller dina kvalifikationer som forskare. Vilka handlingar som krävs beror på din situation.
Vad händer sedan?
Skattestyrelsen bedömer om du och din arbetsgivare uppfyller villkoren för forskerskatteordningen. Din arbetsgivare får därefter information om hur skatten ska betalas under din anställning.
Vad gäller om du arbetar hemifrån i Sverige?
Om du bor i Sverige och arbetar i Danmark kan du omfattas av forskerskatteordningen även om du delvis arbetar hemifrån i Sverige, förutsatt att du uppfyller villkoren i Öresundsavtalet.
Enligt Öresundsavtalet ska du arbeta i Danmark minst 50 % av arbetsdagarna under varje löpande tolvmånadersperiod för att hela lönen ska beskattas i Danmark.
Om du inte uppfyller villkoren ska den del av lönen som avser arbete i Sverige i stället beskattas enligt svenska regler.
Se vår sida om beskattning vid distansarbete
Fann du denna information relevant?
Vill du utveckla ditt svar?
Vi hjälper dig!
Du är alltid välkommen att kontakta vårt informationscenter i Malmö där vi erbjuder personlig vägledning och svarar på dina frågor.
