Forskerordningen i Danmark (motsvarar svensk expertskatt)
Ska du som svensk arbeta som forskare eller så kallad nyckelmedarbetare i Danmark, har du möjlighet för att bli beskattad med dansk expertskatt - den danska forskerordningen.
Forskare och så kallade nyckelmedarbetare från Sverige eller andra länder som blir anställda i Danmark, har möjlighet för att beskattas med 32,84% (8% AM-bidrag och 27% A-skatt) i en period på upp till 7 år. Denna danska expertskatt, forskerodningen, är som regel fördelaktig i förhållande till den vanliga inkomstskatten i Danmark, som är betydligt högre.
Vem kan utnyttja dansk expertskatt - forskerordningen?
Danska Skattestyrelsen har valt att definiera forskare som:
- personer som utför forskningsarbete på ett universitet eller på ett privat företag
- och som har en forskarutbildning på minimum P.h.d-nivå.
Läs mer om P.h.d på Köpenhamns Universitets hemsida
Nyckelmedarbetare är personer som har en hög lön på minst 78.000 DKK 2025 (75.100 DKK/månad 2024) + bidrag till ATP. För nyckelmedarbetare finns inga formella utbildningskrav.
Vad ska den danska arbetsgivaren göra?
Din danska arbetsgivaren ska:
- söka om forskarskatt hos Skattestyrelsen.
Se vägledning på Skattestyrelsens webbplats
- skicka med en kopia på anställningskontraktet
- bifoga eventuell dokumentation på obligatorisk utländsk socialförsäkring
- bifoga eventuellt godkännande av forskarens kvalifikationer
Vad händer sedan?
Därefter gör Skattestyrelsen en bedömning av huruvida arbetsgivaren och medarbetaren upfyller kraven för den speciella skatten. Arbetsgivaren får också ett meddelande med information om hur skatten ska betalas under forskarens/nyckelpersonens anställning.
Vad händer om du arbetar hemma i Sverige?
Du beskattas i Danmark enligt forskerordningen, så länge du arbetar på plats i Danmark – eller åtminstone så stor del av arbetsdagarna så att förutsättningarna för Öresundsavtalet är uppfyllda. Om du däremot arbetar i Danmark mindre än 50 procent under varje tolvmånadersperiod (ny regel från 2025, tidigare räknar man varje tremånadersperiod), ska den delen den av din lön som avser arbetsdagar i Sverige beskattas i Sverige enligt svenska regler.
Fann du denna information relevant?
Vill du utveckla ditt svar?
Vi hjälper dig!
Du är alltid välkommen att kontakta vårt informationscenter i Malmö där vi erbjuder personlig vägledning och svarar på dina frågor.