FAQ: frågor och svar om dansk pension

Både det danska och det svenska pensionssystemet består av 3 delar:

• statlig pension
• pension via arbetsgivaren
• privat pensionssparande.

En viktig skillnad är hur stor del av pensionen som kommer från respektive del. Den danska folkpensionen är ofta lägre än den svenska allmänna pensionen, medan privat pensionssparande är vanligare i Danmark. Dessutom är det inte alla danska arbetsgivare som erbjuder tjänstepension.

Se vår sida om det danska pensionssystemet

På många danska arbetsplatser finns ett pensionsavtal där både arbetsgivaren och den anställda betalar in till pensionen. Vanligtvis betalar arbetsgivaren 2/3 av den totala pensionsinbetalningen, medan du själv betalar resterande 1/3 via din bruttolön.

Alla danska arbetsgivare erbjuder dock inte tjänstepension. Om din arbetsgivare inte gör det kan du i stället ordna ett individuellt pensionssparande via din fackförening, bank eller ett pensionsbolag.

Se vår sida om dansk tjänstepension

Du får din pension från det land där du har tjänat in den. Det innebär att Danmark betalar ut den pension som du har tjänat in genom arbete där.

Om du bor i Sverige ska du ansöka om dansk folkpension via Pensionsmyndigheten i Sverige, helst 6 månader innan du vill ha din första utbetalning.

Har du även tjänat in tjänstepension i Danmark behöver du själv kontakta ditt danska pensionsbolag eller din pensionskassa för att ansöka om utbetalning och meddela att du bor i Sverige.

Din rätt till dansk folkpension finns kvar även om du slutar arbeta i Danmark. Du kan också låta din danska tjänstepension stå kvar hos ditt pensionsbolag tills du går i pension.

I vissa fall kan du ta ut ditt pensionssparande i förtid. Det innebär vanligtvis att du måste betala en avgift på 60 %, men andra regler gäller för pensionsordningar som omfattas av § 53 A. Kontakta ditt danska pensionsbolag för att få veta vilka regler som gäller för dig.

Normalt kan du inte överföra ditt danska pensionssparande till en svensk pensionsordning, eftersom det räknas som ett förtida uttag.

I Danmark betalar du 15,3 % i skatt på avkastningen från ditt danska pensionssparande. Skatten kallas PAL-skatt och dras löpande från pensionssparandet.

I Danmark betalar du 15,3 % i skatt på avkastningen från ditt danska pensionssparande. Skatten kallas PAL-skatt och dras från pensionssparandet.

Om du bor i Sverige kan du också behöva betala svensk avkastningsskatt, beroende på vilken typ av dansk pensionsordning du har.

Om ditt pensionssparande är en pensions- eller kapitalförsäkring kan du behöva beräkna och redovisa underlaget för svensk avkastningsskatt i din svenska inkomstdeklaration. Har du betalat dansk PAL-skatt kan du ha rätt till avräkning av den danska skatten i Sverige.

Danska tjänstepensioner som inte är pensions- eller kapitalförsäkringar omfattas inte av svensk avkastningsskatt.

Om du har ett privat pensionssparande hos en dansk bank eller ett kreditinstitut ska du deklarera löpande kapitalinkomster från sparandet, till exempel räntor, utdelningar och kapitalvinster. Du kan begära avräkning för dansk PAL-skatt som du har betalat.

Läs om avkastningsskatt på utländska försäkringar på skatteverket.se

Läs om dansk pensionsbeskattning vid flytt utomlands på skat.dk

Om du bor i Sverige och får pension från Danmark är huvudregeln att pensionen beskattas i både Danmark och Sverige. För att undvika dubbelbeskattning kan du få avräkning i Sverige för den skatt du har betalat i Danmark, upp till det belopp som de svenska reglerna medger.

Vissa typer av dansk pension är inte skattepliktiga i Sverige. Det gäller bland annat:

• pensioner som omfattas av § 53 A
  
  
• pensionssparande i en livförsäkring som tecknades före 1997
  
  
• utbetalningar från privat pensionssparande hos en dansk bank eller ett kreditinstitut

Dansk folkpension är undantagen från beskattning i Sverige om du bodde i Sverige den 4 april 2008, fick pension av detta slag från ett annat nordiskt land vid den tidpunkten och har bott i Sverige utan avbrott sedan dess.

Även om din danska pension inte ska beskattas i Sverige måste du redovisa den i din svenska inkomstdeklaration. Kryssa i rutan för pension och ange land och belopp under punkt 17, Övriga upplysningar.

Vilka avdrag du kan göra beror på vilken typ av pensionssparande du har:

• Ratepension: Du kan få avdrag för inbetalningar på upp till 68 700 DKK per år (2026). Gränsen gäller de sammanlagda inbetalningarna från dig och din arbetsgivare.
  
  
• Livsvarig livrente: Inbetalningarna är avdragsgilla, men reglerna beror på hur mycket du betalar in och om du eller din arbetsgivare gör inbetalningarna.
  
  
• Aldersopsparing: Inbetalningarna är inte avdragsgilla.

Se reglerna för avdrag för pensionssparande på skat.dk