Checklista - flygande personal
Denna checklista gäller för dig som bor i Sverige och ska betala inkomstskatt i Sverige, trots att du är anställd och jobbar i Danmark. Dessa regler gäller typiskt för flygande personal, men också om du t ex deltar i arbetet med driften av Öresundsförbindelsen.
Beställ hemvistintyg från Skatteverket
Du behöver ett hemvistintyg för att visa att du har skatterättslig hemvist i Sverige, så att din lön undantas från dansk skatt.
Du kan ansöka direkt i e-tjänsten på Skatteverkets webbplats eller på blankett SKV2734. Beställer du den digitalt, får du den inom 24 timmar i din digitala brevlåda.
Ansök om CPR-nummer hos Skattestyrelsen i Danmark
Alla som arbetar i Danmark ska ha ett danskt personnummer, ett så kallat CPR-nummer. Det behöver du bland annat för att kunna öppna ett danskt bankkonto och få din lön utbetald.
Anställd av ett danskt flygbolag
Om du arbetar för ett danskt flygbolag, ska du få ditt CPR-nummer från danska Skattestyrelsen. Du ansöker alltså om skatteregistrering, även om du ska betala din inkomstskatt i Sverige.
På danska Skattestyrelsens hemsida hittar du formulär 04.063 för skatteregistrering och CPR-nummer.
Här behöver du: Kopia av underskrivet anställningskontrakt och kopia av giltigt pass (eller nationellt ID, fram och baksida). Är du gift behöver du också ett familjebevis från Skatteverket. Och är du icke EU/EES eller nordisk medborgare, behöver du en kopia av ditt danska arbetstillstånd.
(Obs, svenskt körkort är inte godkänt som ID-handling.)
Gå till ansökan om skatteregistrering på skat.dk (04.063)
Ansökan sker i följande steg:
- Ansök om skattekort: Ange datum för din första arbetsdag
- Arbetsgivare: Ange din arbetsgivares CVR-nummer (momsregistreringsnummer, 8 siffror utan mellanrum). Namn och adress ska hämtas automatiskt. Ange gärna en kontaktperson hos arbetsgivaren, om något skulle behöva kompletteras.
- Anställning: Här ska du bland annat ange anställningsform och din genomsnittliga månadslön. Och det är nu du ska bifoga ditt anställningskontrakt.
- CPR-nummer: Här anger du ditt namn och eventuellt ditt svenska personnummer (TIN-nummer). Du kan också ange ditt telefonnummer och mail, om något skulle behöva kompletteras.
- Medborgarskap: Ange ditt medborgarskap. Om det krävs att du har ett arbetstillstånd, ska du bifoga det här.
- Bostad i hemlandet: Här anger du din adress i Sverige, och ska dessutom ange hur ofta du reser hem. (Detta behöver Skattestyrelsen veta för att din skatteplikt behöver värderas.)
- Avdrag: Här finns möjlighet att ange att du vill göra avdrag för resor. Men eftersom du inte ska betala skatt i Danmark, ska du svara Nej.
Du får ett brev med ditt CPR-nummer, som också skickas till din arbetsgivare.
Anställd av ett utländskt flygbolag
Om du istället arbetar för ett utländskt flygbolag, är det din arbetsgivare som ska ansöka om ett CPR-nummer för dig. Arbetsgivaren ansöker om ditt CPR från ATP - den danska allmänna pensionsadministrationen. Arbetsgivaren behöver göra detta eftersom de också ska betala in till den danska allmänna pensionen.
På virk.dk, danska myndigheters portal för företag, finns mer information om hur arbetsgivaren ansöker om CPR-nummer från ATP.
Ansök om skattefritagelse från Danmark
Efter att du har fått ditt CPR-nummer, behöver du ansöka om skattefritagelse eftersom du arbetar som flygande personal och bor i Sverige. Detta gör du med formulär 01.016.
Det är här du behöver bifoga ditt Hemvistintyg.
Ansök om skattefritagelse på skat.dk (01.016)
Skaffa MitID, en dansk e-legitimation
Ordna MitID, en dansk e-legitimation. Med MitID kan du t ex logga in på din bank och på offentliga myndigheters hemsidor.
Öppna ett danskt bankkonto
När du börjar jobba i Danmark kan du upprätta ett bankkonto i en dansk bank, för att kunna få din lön utbetald. Ditt konto ska vara ett så kallat Nemkonto.
Gör detta så fort som möjligt när du har fått ditt CPR-nummer, då det ofta tar lite tid för löneadministratören att lägga in dig i systemet.
Din danska bank kommer antagligen att fråga dig om din skatterättsliga hemvist. Din skatterättsliga hemvist är normalt i det land där du bor. Om du bor i Sverige och din danska bank frågar efter ett TIN-nummer (Tax Identification Number) ska du ange ditt svenska personnummer.
Beställ ett "særligt sundhedskort"
När du börjar arbeta i Danmark så har du också rätt att använda dig av den danska sjukvården. För att kunna gå till läkaren i Danmark behöver du ett så kallat "særligt sundhedskort". Det ger dig rätt att använda den danska sjukvården på lika villkor som alla danska medborgare, även om du inte är folkbokförd i Danmark.
Kontakta Försäkringskassan
Meddela Försäkringskassan i Sverige när du fått arbete i Danmark. Det gör du enkelt via ”Mina sidor” på Försäkringskassans webbplats. Tänk på att det kan vara långa handläggningstider så gör detta direkt när du fått jobb i Danmark.
Din socialförsäkring bestäms av vilket land du arbetar i. Detta kan ha betydelse för vilka förmåner du har rätt till. Om du bara arbetar i Danmark är det där du ska vara socialförsäkrad.
Arbetar du i både Sverige och Danmark ska Försäkringskassan utreda i vilket land du ska vara socialförsäkrad. Detta beror på hur mycket du arbetar i respektive land. Man kan bara vara socialförsäkrad i ett land.
Logga in på Mina sidor på Försäkringskassans webbplats
Om du inte kan logga in kan du lämna information via blankett 5459 - Uppgifter vid flytt till eller arbete i ett annat land
Gå med i eller byt till dansk a-kassa
Bor du i Sverige och arbetar i Danmark och önskar vara arbetslöshetsförsäkrad, ska du normalt vara det i det land du arbetar, det vill säga Danmark. Det gäller både hel- och deltidsarbete. Anmäl dig till en dansk a-kassa redan första arbetsdagen i Danmark. Du överför din anciennitet från din svenska a-kassa till din danska. Det viktiga är att det inte blir ett glapp mellan medlemskapen, så börja med att kontakta en dansk a-kassa.
Betala skatt i Sverige
Som anställd flygande personal med arbete i Danmark ska du betala skatt i Sverige genom egna inbetalningar till ditt skattekonto hos Skatteverket.
Skicka in preliminär inkomstdeklaration
För att Skatteverket ska kunna räkna ut hur mycket skatt du ska betala varje månad behöver du lämna in en preliminär inkomstdeklaration 1 (PD).
Det gör du i e‑tjänsten Preliminär inkomstdeklaration på skatteverket.se.
Läs mer och logga in på Skatteverkets webbplats
Så fyller du i uppgifterna
- Gå till fliken ”Utland” och välj ”Inkomst där skatt ska betalas i Sverige, socialavgifter betalas i utlandet”.
- Här anger du din bruttolön, förmåner, traktamenten (både skattefria och skattepliktiga) samt andra kostnadsersättningar.
- Räkna om alla belopp till svenska kronor.
I fältet ”Obligatoriska utländska socialavgifter” kan du göra avdrag för ditt ATP‑bidrag, som du hittar i din lönespecifikation.
Under fliken ”Anställning” fyller du i eventuell lön och andra inkomster du haft i Sverige tidigare under året.
Här kan du också göra avdrag för:
- resor till och från arbetet
- ökade levnadskostnader på grund av tjänsteresor
Dessa avdrag beräknas enligt svenska skatteregler.
Uppskatta dina uppgifter
Eftersom du inte i förväg vet exakt hur din årsinkomst och dina avdrag kommer att se ut behöver du göra en uppskattning. Syftet är att din preliminärskatt ska komma så nära den slutliga skatten som möjligt.
Glöm inte att under ”Övriga upplysningar” skriva att du arbetar som flygande personal i Danmark.
Så dras skatten
När du skickat in din preliminära inkomstdeklaration beslutar Skatteverket hur mycket du ska betala varje månad.
Beloppet dras automatiskt från ditt skattekonto den 12:e varje månad, efter att du fått din lön.
Se ditt skattekonto på Skatteverkets webbplats
Skicka in en ny PD vid ändringar
Om din inkomst eller dina avdrag förändras under året kan du när som helst skicka in en ny preliminär inkomstdeklaration.
Det är extra viktigt att du skickar in en ny PD om du avslutar din anställning som flygande personal.
Undersök dina pensionsavtal
Om du är stationerad i Danmark så är du omfattad av socialförsäkringen i Danmark. Du tjänar då in till pensionen i Danmark.
Var uppmärksam på att det är stora skillnader på det svenska och danska pensionssystemet.
När du börjar att arbeta i Danmark så intjänar du både allmän pension och ofta även tjänstepension i Danmark. Undersök hur tjänstepensionsavtalen ser ut på din arbetsplats. Det är nämligen inte alla danska arbetsgivare som erbjuder tjänstepension och då behöver du själv pensionsspara.
När det är dags att deklarera
Året efter ska du deklarera i Sverige. Deklarationen ska lämnas in senast den 2 maj eller nästa vardag om den 2 maj infaller på en helgdag.
Information om beskattningsregler och hur du deklarerar i Sverige hittar du i vår vägledning till den svenska deklarationen eller på Skatteverkets webbplats.
Läs mer i vår artikel Vägledning till den svenska deklarationen
Läs mer om deklaration för dig som bor i Sverige och arbetar i Danmark
Kom ihåg att du också behöver deklarera i Danmark, även om du inte betalar skatt där. Den danska deklarationen kallas för "årsopgørelse" och ska lämnas in senast den 1 juli året efter. Det gör du på danska Skattestyrelsens webbplats. Logga in på skat.dk och välj Årsopgørelse.
I fält 16 ska du ändra din inkomst till 0. Om du inte gör det kan du få ett skattetillägg på 5.000 DKK.
Fann du denna information relevant?
Vill du utveckla ditt svar?
Ring oss gärna
Vår personal från Skatteverket, Försäkringskassan, Länsstyrelsen och Arbetsförmedlingen sitter redo till att besvara dina frågor.
Øresunddirekts telefon är öppen alla vardagar.
