Vägledning till svenska deklarationen om du jobbar i Danmark

Har du arbetat på plats i Danmark och betalat skatt på din lön där? Då ska du normalt inte betala skatt på samma lön i Sverige. Inkomsten undantas från svensk skatt enligt skatteavtal. Andra regler gäller dock för bland annat artister och flygande personal –läs mer under Lön från Danmark som ska beskattas i Sverige.

Även om du inte ska betala skatt på lönen i Sverige ska du uppge den i din svenska deklaration.

I rubrik 17, Övriga upplysningar, ska du:

• kryssa i att du haft arbetsinkomst från utlandet
  
  
• ange att inkomsten kommer från Danmark
  
  
• skriv beloppet i SEK

I vissa situationer ska din lön och dina förmåner från Danmark beskattas i Sverige.

Det gäller t ex om:

• du har arbetat som som artist eller som flygande personal 
  
  
• du har arbetat i Sverige för din danska arbetsgivare, och Öresundsavtalet inte är tillämpligt. 

Omräkna först inkomsten som ska beskattas i Sverige till SEK.

Om du tillhör dansk socialförsäkring, ska du ta upp inkomsten i ruta 1.5 Andra pensionsgrundande inkomster. 

Om du tillhör svensk socialförsäkring, ska du ta upp inkomsten i ruta 1.1. Lön förmåner, sjukpenning m.m.

I ruta 17 "Övriga upplysningar" ska du:

• kryssa i att du haft inkomst från utlandet
  
  
• uppge att inkomsten kommer från Danmark
  
  
• skriv beloppet i SEK.

Du som arbetat som artist och som beskattats även i Danmark ska dessutom begära avräkning för utländsk skatt. Ange i SEK hur mycket skatt du betalat för inkomsten i Danmark.

I rutan Övrigt kan du lämna ytterligare information om:  

• typ av inkomst och arbetsgivarens namn
  
  
• inkomsten i DKK och omräknat till SEK
  
  
• var arbetet har utförts

Inbetalningar till dansk tjänstepension

Om du har en arbetsgivaradministrerad pensionsordning i Danmark behöver du i vissa fall inkludera både arbetsgivarens och din egen avsättning till tjänstepensionen i den skattepliktiga lönen i Sverige.

Så är det exempelvis om den danska tjänstepensionen klassificeras som en kapitalförsäkring i Sverige (till exempel 53 A-forsikring).

Om du är osäker på vilket belopp du ska ta upp i deklarationen, ska du förklara detta under Övriga upplysningar.

Mer information om den svenska deklarationen hittar du i Skatteverkets deklarationsguide.

Se Skatteverkets guide för dig som bor i Sverige och arbetar i Danmark

Det nya Öresundsavtalet från 2025 gäller för dig som har en dansk privat eller offentlig arbetsgivare.

Enligt avtalet betalar du skatt på din lön i det huvudsakliga arbetslandet Danmark om du arbetat där minst hälften av arbetsdagarna under en sammanhängande tolvmånadersperiod.

Arbetsdagar i Danmark omfattar också:

• semesterdagar
  
  
• betalda sjukdagar
  
  
• dagar då du har arbetat en del av dagen i Danmark

Uppfyller du 50 %-kravet beskattas hela lönen i Danmark, även för dagar då du har arbetat hemifrån i Sverige eller varit på en tillfällig tjänsteresa.

Uppfyller du inte kravet gäller Öresundsavtalet inte för dig.

Om du inte uppfyller 50 %-kravet

Du ska fördela din lön efter var arbetet faktiskt har utförts.

• Lön för arbetsdagar i Danmark beskattas i Danmark
  
  
• Lön för arbetsdagar i Sverige beskattas i Sverige
  
  
• Lön för arbetsdagar i andra länder beskattas i Sverige

Så här beräknar du fördelningen

1. Fastställ det totala antalet arbetsdagar under perioden då du inte omfattas av Öresundsavtalet.
   
   
2. Fastställ hur många av dagarna du har arbetat i Sverige.
   
   
3. Dividera arbetsdagar i Sverige med det totala antalet arbetsdagar.
   
   
4. Multiplicera resultatet med lönen under perioden.

Beloppet är den del av lönen som ska beskattas i Sverige.

Kom ihåg att justera din danska årsopgørelse

När en del av din lön ska beskattas i Sverige måste du korrigera inkomsten i din danska årsopgørelse.

Läs mer i vår Vägledning till den danska deklarationen

Läs mer i vår artikel om distansarbete när du jobbar i Danmark

Läs mer om att bo i Sverige och arbeta i Danmark samt Öresundsavtalet på skat.dk

Använd Skattestyrelsens hjälpverktyg för att räkna ut fördelning av arbetsdagar (xls)

Läs mer om Öresundsavtalet på Skatteverkets hemsida

Har du fått danska socialförsäkringsersättningar som sjuk- eller föräldrapenning (dagpenge) från Udbetaling Danmark, eller dansk a-kassa? Dessa beskattas både i Sverige och i Danmark, och du får avräkning för den danska skatten i den svenska beskattningen.

Räkna om bruttobeloppet till SEKoch fyll i det i ruta 1.5 ”Andra inkomster som inte är pensionsgrundande”.

Under rubrik 17, ”Övriga upplysningar”, ska du:

• kryssa i vilken typ av inkomst det gäller
  
  
• uppge att du haft inkomst från Danmark
  
  
• skriva beloppet i SEK
  
  

Om du betalt skatt på inkomsten i Danmark, skriver du in beloppet i svenska kronor i fältet ”Avräkning utländsk skatt”.

I fältet ”Övrigt” kan du förtydliga vilken typ av inkomst det handlar om, t.ex. föräldrapenning från Danmark.

Om du inte känner till den slutliga danska skatten när du skickar in din deklaration ska du upplysa om detta och komplettera deklarationen så snart du vet beloppet.

Om du betalar svensk skatt på din lön från Danmark kan du ha rätt till följande avdrag i din svenska inkomstdeklaration:

• Resor mellan hem och arbete
• Tjänsteresor
• Hemresor
• Allmänt avdrag (bidrag till ATP)
• Dansk a-kassa och fackföreningsavgift

Spara dina kvitton

Om du begär avdrag för utgifter i deklarationen måste du kunna styrka dem om Skatteverket frågar. Spara därför kvitton och annan dokumentation.

Läs Deklaration för dig som bor i Sverige och arbetar i Danmark på skatteverket.se

Från och med mars 2026 kommer du som får pension från Danmark att kunna se dina pensionsinkomster på ”Mina sidor” på skatteverket.se. De finns också med i Specifikation till Inkomstdeklaration 1, som följer med din deklaration. 

Du som får pension från Danmark ska oftast beskattas för detta även i Sverige. Du behöver själv ta upp pensionsinkomsterna i din svenska inkomstdeklaration. 

Räkna om inkomsterna till SEK och ange beloppet i:

• ruta 1.3 för folkepension, ATP och arbetsmarknadspension, eller
  
  
• ruta 1.4 för privat pension 
  
  

Dansk förtidspension som utbetalas månadsvis ska du ta upp i ruta 1.4, Privat pension och livränta.

Om du har fått dansk förtidspension har du rätt till "skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning". Du måste själv begära reduktionen i fältet "Övrigt" under rubrik 17 "Övriga upplysningar". 

Ta gärna hjälp av e-tjänsten Räkna om utländska tjänsteinkomster på skatteverket.se.

Räkna om utländska tjänsteinkomster på skatteverket.se

Har du betalat skatt i Danmark?

Om du även betalat dansk skatt för pensionerna, ska du ange hur mycket skatt du har betalat i Danmark omräknat i SEK i fältet "Avräkning utländsk skatt".

Om du inte vet hur mycket den danska slutliga skatten uppgår till vid deklarationsinlämnandet får du uppge detta på deklarationen och komplettera din deklaration så fort du vet beloppet.

Läs mer om hur pension från Danmark beskattas i Sverige på skatteverket.se

Läs mer om hur du deklarerar utländsk lön och pension i Sverige på skatteverket.se

Har du ett pensionssparande i ett livförsäkringsbolag?

Bor du i Sverige och har en dansk pensionsordning i form av en pensionsförsäkring eller kapitalförsäkring (till exempel en 53A försäkring)? Då ska du ta upp värdet av försäkringen i din deklaration som underlag för svensk avkastningsskatt.

Beloppet fyller du i ruta 9.1 eller 9.2.

Hur du beräknar och deklarerar underlaget för avkastningsskatt kan du läsa mer om på skatteverket.se.

Läs mer om avkastningsskatt på utländska livförsäkringar på  skatteverket.se 

Har du betalat PAL skatt i Danmark har du rätt att få den svenska avkastningsskatten på din utländska livförsäkring nedsatt.

Uppge detta i ruta 17 – Övriga upplysningar.

Läs mer om avkastningsskatt på skatteverket.se

Har du ett pensionssparande i en bank?

Om du har ett pensionssparande på ett konto eller i en depå i en bank som din danska arbetsgivare har tecknat, och där arbetsgivaren sköter inbetalningarna, ska du inte betala svensk skatt på den löpande avkastningen.

Har du däremot själv tecknat ett privat pensionssparande i en dansk bank ska du betala svensk skatt på de löpande kapitalinkomsterna på kontot.

Läs mer under avsnitten ”Ränteintäkter” och ”Övriga kapitalinkomster”.
Har du betalat PAL skatt på ditt privata pensionssparande i bank har du rätt till avräkning.

Skriv då beloppet i SEK i fältet ”Avräkning för utländsk skatt”.

Du som bor i Sverige ska deklarera dina ränteinkomster i Sverige. Om du haft ränteinkomster från en dansk bank, behöver du räkna om beloppet till SEK och lägga till inkomsten , i ruta 7.2.
I ruta 17 ”Övriga upplysningar” ska du: 

• kryssa i att du haft kapitalinkomst
  
  
• ange att inkomsten kommer från Danmark
  
  
• skriva beloppet i SEK

Du ska inte betala skatt för ränteinkomsten i Danmark.

Du som bor i Sverige är obegränsat skattskyldig och har rätt att göra avdrag för dina ränteutgifter i Sverige. 

Det gäller även om du använder de danska gränsgångarreglerna och gör avdrag för ränteutgifterna i den danska årsopgorelsen.

Du som bor i Sverige betalar skatt på alla kapitalinkomster i Sverige. Detta gäller till exempel aktieinkomster och inkomst från uthyrning och försäljning av privatbostad.

Danmark har rätt att beskatta utdelning från danska aktier med högst 15 % Du har rätt till avräkning för den betalda danska skatten.

I ruta 17 ”Övriga upplysningar” ska du:

• kryssa i att du haft kapitalinkomst 
  
  
• ange att inkomsten kommer från Danmark 
  
  
• skriva beloppet i SEK

Fyll i betald dansk skatt i SEK i ruta ”Avräkning utländsk skatt” i deklarationen.

Mer information om hur du deklarerar kapitalinkomster hittar du på skatteverket.se.

Läs mer i Deklarera inkomster från utlandet på Skatteverkets webbplats