Kulturarbetare i Öresundsregionen

Skatt för kulturarbetare

Du som är artist eller kulturarbetare (samt även idrottsman) har en särskild skattesituation. Om du utövar artistisk verksamhet eller har inkomster som idrottare har du skyldighet att betala skatt i både det land där du arbetar samt det land där du bor. Det blir dock aldrig fråga om dubbelbeskattning, utan det sker ett avräkningsförfarande. Avräkning innebär, lite förenklat, att du får räkna bort den skatt du betalat utomlands från den skatt du är skyldig att betala där du bor. Om skatten i bosättningslandet är högre än i arbetslandet beskattas du i bosättningslandet för mellanskillnaden.

Om du bor i Danmark och arbetar i Sverige

I Sverige finns artistskatt, s.k. A-SINK på 15 procent, som arbetsgivaren betalar in. Du som arbetstagare har sedan en skyldighet att även deklarera dina inkomster i den danska deklarationen där artistskatten kommer att avräknas mot dansk skatt. 

Om du bor i Sverige och arbetar i Danmark

I Danmark har man inte någon artistskatt utan arbetsgivaren i Danmark drar en preliminär skatt i vanlig ordning och du som arbetstagare ska sedan deklarera inkomsten både i den danska deklaration och i den svenska deklarationen.

Det finns specialbestämmelser där frilansande kulturarbetare som arbetar i Danmark kan få en utbetalning som s.k. ”honorar” där det eventuellt inte dragits någon skatt i alls i Danmark, men då är det viktigt att vara medveten om att reglerna kräver att du som arbetstagare ska deklarera inkomsten i den svenska deklarationen och betala svensk skatt på inkomsten.

Läs mer i vår artikel Skatt för kulturarbetare

Socialförsäkring

Socialförsäkring i Sverige kan bland annat ge rätt till förmåner så som sjukpenning, barnbidrag, föräldrapenning och allmän pension. När du bor och jobbar i Sverige är du automatiskt socialförsäkrad i Sverige. Om du väljer att jobba i Danmark, eller flytta dit, kan det innebära att du blir socialförsäkrad i Danmark istället.

Man kan bara vara socialförsäkrad i ett land inom EU/EES eller Schweiz samtidigt. Man är oftast försäkrad i det land man arbetar. Om man arbetar i två eller flera länder samtidigt och omväxlande så ska man ofta vara socialförsäkrad i det landet där man bor, om man arbetar tillräckligt mycket i det landet. Du bör därför vara uppmärksam på att om du arbetar i flera länder så påverkar det din socialförsäkring. Arbetar man för en offentlig arbetsgivare finns särskilda regler. Tänk på att det inte räcker med att verksamheten är offentligt finansierad, utan det är Udbetaling Danmark och Försäkringskassan som tar reda på om du ska räknas som offentligt anställd.

I motsats till skattereglerna finns det inga specialbestämmelser gällande socialförsäkring för dig som arbetar inom kultursektorn men du bör vara uppmärksam på att arbetar du i flera länder under kortare perioder kan det påverka din socialförsäkring. Kontakta Försäkringskassan på Øresunddirekt för att få svar på dina frågor.

Det är viktigt att komma ihåg att:

• Du kan bara vara socialförsäkrad i ett land inom EU/EES eller Schweiz åt gången.
  
  
• Huvudregeln är att du ska omfattas av socialförsäkringen i det land där du utför ditt arbete, det vill säga där du som person är fysiskt närvarande när du utför ditt arbete. Detta oavsett vem arbetsgivaren är, var arbetsgivaren har sitt kontor eller hur lönen/ersättningen betalas ut. Som egenföretagare måste du komma ihåg vilket land du utför arbetet i och att du inte automatiskt omfattas av socialförsäkringen i det land där du registrerade företaget. Om du är anställd samtidigt som du har eget företag påverkar det också vilket land du behöver omfattas av.
  
  
• Om du arbetar regelbundet i två eller flera länder ska Udbetaling Danmark och Försäkringskassan alltid göra en bedömning av var du behöver omfattas av socialförsäkringen. Kontakta myndigheten i det land där du bor.
  
  
• Socialförsäkringarna i Danmark och Sverige finansieras på olika sätt, och kostnaderna för arbetsgivarna är också mycket olika. Det är därför viktigt att känna till konsekvenserna innan du tar ett annat jobb och innan du väljer att arbeta i ett annat land. Hur Försäkringskassan och Udbetaling Danmark bedömer din socialförsäkring påverkar vilka arbetsgivaravgifter alla dina arbetsgivare ska betala. Om du till exempel tillhör svensk socialförsäkring, ska din danska arbetsgivare betala svenska arbetsgivaravgifter, även om du gör arbetet i Danmark. Ett alternativ kan då vara att du och den danska arbetsgivaren kommer överens om ett socialförsäkringsavtal.  Läs mer i vår artikel här nedan.
  
  
•  Allmän pension: I det land där du är socialförsäkrad tjänar du in till allmän pension. Om du har arbetat i både Danmark och Sverige utan att få veta var du är socialförsäkrad kan du riskera att förlora din pension om inkomster från något av länderna inte räknas med. Pensionen som betalas ut blir i så fall lägre, även när alla inkomster är inräknade.
  

Läs vår artikel Socialförsäkring vid arbete i två länder för mer information.

Läs vår information om du själv ska betala sociala avgifter

Arbetslöshetsförsäkring – a-kassa

Både i Sverige och i Danmark är det frivilligt att vara medlem i en a-kassa. Om man väljer att vara försäkrad mot arbetslöshet ska man vara medlem i en a-kassa i det land där man jobbar och är socialförsäkrad. Blir du arbetslös ska du gå med i en a-kassa och ansöka om ersättning i det land där du är bosatt. Det är mycket viktigt att du gör detta omgående så att det inte blir något glapp i ditt medlemskap. Varje a-kassa i Danmark och i Sverige har handläggare som är specialiserade på dessa EU-regler. Vårt råd till dig är att du tar kontakt med en sådan när du har frågor kring din situation.

Danske a-kassers webbplats

Sveriges a-kassors webbplats

Pension i Danmark

När du är anställd i Danmark och tillhör dansk socialförsäkring tjänar du in till dansk pension. Precis som i Sverige är den danska pensionen uppdelad på tre delar: en del är offentlig, en del styrs av arbetsmarknaden och en del är privat. Var du är socialförsäkrad påverkar i vilket land du tjänar in till den offentliga pensionen. 

Läs mer i våra artiklar om pension i Danmark

Har du fler frågor om din situation kontakta oss.

Øresunddirekts informationscenter