Avdrag - begränsat skattskyldig

Bor du i Sverige och arbetar i Danmark, är du automatiskt begränsat skattskyldig i Danmark. De avdrag du får göra som begränsat skattskyldig skiljer sig en del från de avdrag som tillåts inom den sk. gränsgångarregeln.

Bor du i Sverige och arbetar i Danmark, är du automatiskt begränsat skattskyldig i Danmark. Om du har haft 75% av din samlade inkomst i Danmark under ett år, kan du även välja att bli beskattad enligt gränsgångarregeln. De avdrag som du får göra som begränsat skattskyldig, skiljer sig en del från de avdrag som tillåts inom gränsgångarregeln. 

Avdrag för begränsat skattskyldiga:

  • Personavdrag - under förutsättning att du har arbetat i Danmark hela kalenderåret. I annat fall kan du få personavdrag i förbindelse med så kallad helårsomräkning.
  • Reseavdrag (befordringsfradrag) - du kan göra avdrag för resor mellan din bostad och din ordinarie arbetsplats.
  • Avdrag för a-kassa - gäller dig som betalar medlemsavgift till a-kassa, under förutsättning att du inte kan dra av det i din svenska deklaration.
  • Avdrag för fackförening - gäller dig som betalar medlemsavgift till fackförening.
  • Pensionssparande i Sverige - avdrag för privat pensionssparande i Sverige, om du har mer än 75 procent av din löninkomst från Danmark.

Grundavdrag

Personavdraget är på totalt 44 000 DKK (2016) och dras från inkomsten innan kommunal- och statlig skatt dras. För att få hela avdraget ska du vara skattskyldig i Danmark under ett helt inkomstår, alternativt beskattas enligt gränsgångarregeln. Du som bara har varit skattskyldig i Danmark delar av inkomståret, kan istället välja att helårsomräkna din inkomst och därigenom få del av personavdraget. Hur stort avdraget blir beror på hur länge du har arbetat i Danmark. Huruvida det lönar sig att helårsomräkna eller inte beror på din lön.

Reseavdrag

När du arbetar i Danmark har du rätt att göra avdrag för transporten mellan din bostad och ditt arbete, dock inte om det är arbetsgivaren som betalar dina resor. Reseavdraget beräknas per arbetsdag med ett visst belopp per kilometer. Avdraget ges för de kilometer som överstiger 24 kilometer. Du måste alltså ha längre än 12 kilometer till ditt arbete, enkel resa.

Reseavdraget per arbetsdag (2015):

0-24 km - 0 DKK/km
24-120 km - 2,05 DKK/km
Över 120 km - 1,03 DKK/km


Reseavdraget per arbetsdag (2016):

0-24 km - 0 DKK/km
24-120 km - 1,99 DKK/km
Över 120 km - 1,00 DKK/km

Reseavdraget beräknas per kilometer och antal arbetsdagar - oavsett transportmedel och de faktiska utgifterna. Semesterdagar, sjukdagar och hemarbetsdagar ska inte räknas med. Du ska med andra ord bara räkna de dagar du faktiskt har rest till ditt arbete i Danmark. Du kan också göra ett avdrag för transporten över Øresundsbron. Kör du bil är avdraget 50 DKK per passage. Reser du med buss eller tåg är avdraget 8 DKK per passage. Reser du med färjan mellan Helsingör och Helsingborg gäller särskilda regler. Se skat.dk/skatoresund för mer information.

A-kassa

Alla som betalar skatt i Danmark kan dra av avgifter till danska a-kassor, förutsatt att de inte kan dras av i den svenska deklarationen.

Fackförening

Precis som med a-kassan kan du även dra av fackföreningsavgifter (max 6000 DKK 2016) i den danska "årsopgørelsen".

Pensionssparande

Förutsättningen är att du har 75 procent av din årliga löninkomst från Danmark. Avdraget ska göras inom de beloppsgränser som är gällande i de båda länderna. 2015 ligger gränsen i Sverige på 1800 SEK per år. Det betyder att det är detta belopp, omräknat i danska kronor, som du kan dra av i Danmark. Avdrag för pensionssparande avskaffas vid årsskiftet 2015/2016.