Avdrag - gränsgångarregeln

Uppdaterat den 2. februar 2012

Som pendlare med bosättning i Sverige och arbete i Danmark, är du automatiskt begränsat skattskyldig. Om 75 procent av din sammanlagda inkomst under ett inkomstår kommer från Danmark, kan du välja att bli beskattad enligt gränsgångarregeln. Hur du beskattas påverkar vilka avdrag du har rätt att göra i din danska deklaration.

Avdrag när du beskattas enligt gränsgångarregeln

Beskattas du enligt gränsgångarregeln kan du göra samma avdrag som om du bodde i Danmark. Danska SKAT har dock inte rätt att beskatta andra inkomster än de danska, eftersom du inte är bosatt i Danmark.

Gränsgångarregeln ger rätt till följande avdrag:

Personavdrag – du kan även välja att bli sambeskattad med din make/maka om denna inte har någon inkomst eller en väldigt liten sådan.

Reseavdrag

Avdrag för avgift till a-kassa - om inte avdrag kan göras i den svenska deklarationen

Avdrag för avgift till fackförening

Danskt och svenskt privat pensionssparande

Avdrag för räntor på svenska lån och studielån

Grundavdrag

I Danmark har man ett grundavdrag (personfradrag), som dras från inkomsten innan statlig och kommunal skatt dras av. För inkomståret 2012 är avdraget på 42 900 DKK. Du kan också välja att sambeskattas med din make/maka om denna har liten eller ingen inkomst. Det innebär att din inkomst läggs ihop med din makes/makas. Därmed får du tillgång till dennes outnyttjade grundavdrag.

Reseavdrag

Arbetar du i Danmark kan du få avdrag för resan mellan bostad och arbete så länge det är du själv och inte din arbetsgivare som betalar dina resekostnader. Storleken på avdraget beräknas per arbetsdag och med ett visst belopp per kilometer och endast för de dagar du faktiskt rest till ditt arbete. Du kan endast få avdrag för de kilometer som överstiger 24 kilometer per dag. Du måste alltså ha längre än 12 kilometer enkel resa till ditt arbete för att kunna få reseavdrag.

Reseavdraget per arbetsdag (2011):
25–100 km – 2,00 DKK/km
Över 100 km – 1,00 DKK/km

Reseavdraget per arbetsdag (2012):
25–100 km – 2,10 DKK/km
Över 100 km – 1,05 DKK/km

Reseavdraget beräknas per kilometer och antal arbetsdagar – oavsett transportmedel och de faktiska utgifterna. Semesterdagar, sjukdagar och hemarbetsdagar ska inte räknas med. Du ska med andra ord bara räkna de dagar du faktiskt har rest till ditt arbete i Danmark. Du kan också göra ett avdrag för transporten över Øresundsbron. Kör du bil är avdraget 50 DKK per passage (2011 och 2012). Reser du med buss eller tåg är avdraget 8 DKK per passage (2011 och 2012). Reser du med färjan mellan Helsingør och Helsingborg gäller särskilda regler. Kontakta SkatØresund för mer information.

A-kassa

Alla som betalar skatt i Danmark kan dra av avgifter till danska a-kassor, förutsatt att de inte kan dras av i den svenska deklarationen.

Fackförening

Precis som med a-kassan kan du även göra avdrag för medlemsavgifter till en dansk fackförening.

Pensionssparande

Som beskattad enligt gränsgångarregeln kan du göra avdrag för inbetalningar till pensionsförsäkringar. Arbetsgivarregistrerade pensionsordningar behöver du inte skriva i din danska deklaration, eftersom de dras av automatiskt. Däremot kan du göra avdrag för privata pensionsinbetalningar i Sverige eller Danmark, förutsatt att du har 75 procent av din årliga löninkomst från Danmark. Tänk dock på att avdraget för det svenska pensionssparandet ska göras inom de beloppsgränser som är gällande i de båda länderna. För inkomståret 2012 ligger gränsen i Sverige på 12 000 SEK per år. Det betyder att det är detta belopp, omräknat till danska kronor, som du kan dra av i Danmark.